
Можно ли самозанятому управлять организацией? Насколько это выгодно? Может ли самозанятый быть управляющим? Давайте разбираться. Располагайтесь поудобнее, мы начинаем.
Начнем с основ:
Ст. 67.1 ГК РФ: «К исключительной компетенции общего собрания участников хозяйственного общества наряду с вопросами, указанными в пункте 2 статьи 65.3 настоящего Кодекса, относятся:
<…>
2) принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества другому хозяйственному обществу (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему)…»
В статье указано что относится к компетенции общего собрания участников. Она не регламентирует кто может быть управляющим.
Как обстоят дела с АО и ООО:
Из всех юридических лиц полномочия ЕИО (единого исполнительного органа) могут быть переданы управляющему в ООО и АО.
Ст. 69 ФЗ от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах»: «…по решению общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа общества могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему)…» То есть в АО управляющим может быть только ИП.
Пп. 2 п. 2.1 ст. 32 Федерального закона от 8.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: «Уставом общества может быть предусмотрено, что к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества относятся принятие решения о передаче полномочий единоличного исполнительного органа общества коммерческой организации или индивидуальному предпринимателю (далее — управляющий)».
Ст. 40 №14-ФЗ: «В качестве единоличного исполнительного органа общества может выступать только физическое лицо, за исключением случая, предусмотренного статьей 42 настоящего Федерального закона».
Ст. 42 №14-ФЗ: «Общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего ЕИО управляющему…».
Итак, в ст. 32 ФЗ об ООО установлено, что ИП это управляющий, а учитывая ст. 40 и 42 этого же закона следует однозначный вывод: управляющим в ООО может быть только ИП. С этим разобрались…
Выгодно ли оформлять управляющего, как самозанятого ИП?
- Лимит дохода для самозанятого 2,4 млн руб. в год. Поскольку доход он получает от юрлица, то должен заплатить государству 6% налога – это 144 тыс. руб.
- Что касается ИП на УСН при таком же размере дохода, налог тоже идентичен – 144 тыс. руб. Не забывайте, что ИП может уменьшить свой налог 6% на сумму уплаченных страховых взносов. Поэтому нет разницы на каком спецрежиме вы «сидите»: УСН или НПД.
У самозанятого есть одно незначительное преимущество перед упрощенцем. Если ИП получает не больше 300 тыс. руб. в год, то смело переходите на НПД, где придется заплатить только 18 тыс. руб. налога. ИП на УСН, при тех же условиях заплатит фиксированную сумму в размере 40 874 руб. Экономия почти 23 тыс. руб.
Но выгода самозанятого заканчивается на доходе в 757 900 руб. в год. С такой прибылью экономия на налогах, если сравнивать УСН и НПД, составит всего 1 руб.
Итоги:
Самозанятый может быть управляющим, но только в статусе ИП. Существенной экономической выгоды от перехода на самозанятого вы не получите.
Хочу добавить, что ошибиться в выборе спецрежима не самое страшное. Хуже – наткнуться на проверяющих. Для них не играет роли, на каком режиме находится управляющий ИП. Налоговикам важно доказать, что между управляющим и организацией установлены трудовые отношения. Ведь тогда они смогут доначислить обществу страховые взносы и НДФЛ.
Если Вы еще не знаете, как этого избежать – обращайтесь к нам. Мы разработали онлайн-курс «Управляющий ИП»:
- Вы узнаете, как построить отношения с Управляющим ИП.
- Научитесь грамотно вести документооборот.
- Законно снизите налоги и получите легальную наличность.
Желаем успехов вам и вашему бизнесу!
Благодарю.
Благодарю.
Ясно, можносложно и не «дёргаться» с пустым в низших штанах кармановкошелькомсберкнижкой.
Ясно, можносложно и не "дёргаться" с пустым в низших штанах кармановкошелькомсберкнижкой.
Ошибочка, однако… Как раз у ИП доходы свыше 300 тыс. руб. облагаются 1%, что не грозит самозанятым. При одинаковой ставке налога 6% ИП переплачивает с максимального дохода при НПД 25 600 руб.
Добрый день, если ИП перешел на режим самозанятого и уплачивает НПД, то он также как и самозанятый «физик» освобожден от уплаты страховых взносов, до тех пор пока находится на этом спец.режиме (часть 11 статьи 2 Федерального закона №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», Письмо ФНС России от 26.06.2019 № БС-4-11/12435@).
Соответственно ни о какой обязанности оплатить 1% с дохода превышающего 300000 рублей для ИП, сидящему на НПД, речи идти не может.
Если вы имеете в виду ИП на УСН, то повторюсь при максимально возможной доходе для самозанятого 2400000 рублей он заплатит налогов столько же сколько и ИП на НПД — 144000 рублей, а именно:
— 61874 рублей страховых взносов (40874 рублей — фикс по страховым взносам и 21000 рублей — 1% с дохода превышающего 300000 рублей: (2400000-300000)*1%));
-82126 рублей единого налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов (144000-61874).
Для более подробной информации Вы всегда можете обратиться к нам на сайте нашей компании.
Ошибочка, однако… Как раз у ИП доходы свыше 300 тыс. руб. облагаются 1%, что не грозит самозанятым. При одинаковой ставке налога 6% ИП переплачивает с максимального дохода при НПД 25 600 руб.
Добрый день, если ИП перешел на режим самозанятого и уплачивает НПД, то он также как и самозанятый "физик" освобожден от уплаты страховых взносов, до тех пор пока находится на этом спец.режиме (часть 11 статьи 2 Федерального закона №422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", Письмо ФНС России от 26.06.2019 № БС-4-11/12435@).Соответственно ни о какой обязанности оплатить 1% с дохода превышающего 300000 рублей для ИП, сидящему на НПД, речи идти не может.Если вы имеете в виду ИП на УСН, то повторюсь при максимально возможной доходе для самозанятого 2400000 рублей он заплатит налогов столько же сколько и ИП на НПД — 144000 рублей, а именно:- 61874 рублей страховых взносов (40874 рублей — фикс по страховым взносам и 21000 рублей — 1% с дохода превышающего 300000 рублей: (2400000-300000)*1%));-82126 рублей единого налога, уменьшенного на сумму уплаченных страховых взносов (144000-61874).Для более подробной информации Вы всегда можете обратиться к нам на сайте нашей компании.