Аффилированность – звучит как диагноз. Именно такой вердикт вынесла налоговая после проверки. Сегодня мы рассмотрим дело компании, которая не побоялась пройти по «граблям правосудия» и в результате получила доначисления в 2,5 млн руб.

Постановление АС Красноярского края от 08 апреля 2019 года по делу № А33-126/2017

Итак, в ходе выездной проверки налоговики выявили ряд нарушений. Организации (общество «1») доначислили налоги и штрафы в общей сумме 2,5 млн руб. Но взыскать их не удалось: деньги и имущество отсутствовали, зато было аффилированное лицо (общество «2»).

Ст. 53.2 ГК РФ определяет аффилированность, как отношения связанности лиц между собой. Аффилированные лица – это физические и юридические лица, которые могут влиять на деятельность других юридических и (или) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Критерии признания лиц взаимозависимыми достаточно размыты.

Согласно ст.105.1 НК РФ: «Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться:
— в силу участия одного лица в капитале других лиц;
— в соответствии с заключенным между ними соглашением;
— при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами».

А в ст. 20 НК РФ говорится:

«1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;

2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;

3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства».

В итоге налоговики установили взаимозависимость и факт перевода финансово-хозяйственной деятельности общества «1» на общество «2».

ФНС обратилась в АС РФ и потребовала признать компании взаимозависимыми и взыскать с общества «2» пении и штрафы на 2,5 млн руб., на основании пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ.

Суд согласился, признав взаимозависимость обществ с целью уклонения от уплаты налогов. Решение оспаривалось обществом «1» дважды, но безрезультатно.

Вывод: при дроблении бизнеса в 21 веке не достаточно просто оформить «бумажки», как раньше. Сейчас нужно тщательно проработать структуру, прописать деловые цели каждой компании, «навести марафет» среди сотрудников и многое другое. Вам решать: работать по старинке или перейти на легальные рельсы. Мы вам поможем! Наша компания предоставляет услугу «Белый бизнес», в рамках которой мы:

• составим план по легализации вашего бизнеса;
• подготовим грамотный документооборот;
• законно снизим налоговую нагрузку;
• защитим от налоговых проверок.

Желаем успехов вам и вашему бизнесу!