Добрый день, уважаемые читатели. Меня зовут Юлия Баранова, я партнер ЮК «Туров и партнеры».
Сегодня поговорим об отличном методе оптимизации налогов – ИП-управляющий. Заменяем генерального директора на ЕИО (единоличный исполнительный орган) в форме управляющего ИП и наслаждаемся экономией. Это возможно благодаря ст. 40 и ст. 42 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Такая модель оптимизации самая простая, но именно с ней связана куча отрицательной судебной практики. Бизнесмены пренебрегают рекомендациями, которые дают эксперты на основании арбитражной практики. Разберем на примере:
Определение ВС РФ от 22 мая 2020 года № 309-ЭС20-6321
Суть дела
Бизнесмен занимался оптовой торговлей шоколадом и кондитерскими изделиями. Он был единственным учредителем и по совместительству генеральным директором. Позже он узнал о возможности передать полномочия ЕИО управляющему ИП. Предприниматель ввел в состав учредителей свою однофамилицу на минимальный процент. Судя по всему, это была его близкая родственница или супруга. Договор заключили на длительное время, а полномочия ЕИО соответствовали должностной инструкции.
Налоговики установили, что:
- предприниматель зарегистрировал ИП за месяц до того, как заключил договор на управление;
- второго учредителя ввели на минимальную долю перед заключением договора управления. Его функционал в качестве управляющего ничем не отличался полномочий гендира;
- свидетели дали показания против предпринимателя;
- взаимосвязь между деятельностью управляющего и ростом дохода организации бизнесмену доказать не удалось.
Доходы росли, а вознаграждение управляющего составляло существенную часть от расходов компании, так бизнесмен снижал налог на прибыль. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль сокращалась за счет огромного вознаграждения управляющему, особенно, если сравнивать с зарплатой того же человека, когда он был гендиром. Это вызвало подозрение у налоговиков.
Также не удалось документально подтвердить реальность оказанных услуг обслуживаемой организации. Все эти факты сработали против налогоплательщика. Теперь бизнесмен должен отдать государству более 17 млн рублей доначислений.
Вывод
- Когда вы внедряете управляющего ИП, обратите внимание, чтобы с момента регистрации прошло хотя бы 3 месяца.
- Вначале ИП должен поработать со сторонними контрагентами, которые с вами никак не связаны. После этого можно заключать договор на управление.
- Учитывая судебную практику, мы не рекомендуем делать бывшего гендира или единственного учредителя вашим управляющим. Желательно, чтобы это лицо никак и никогда не было связано с вашей организацией. Такой метод оптимизации отлично подойдет, если вы введете бизнес вашего реального конечного бенефициара, который нигде не замечен.
Если у вас есть вопросы по внедрению такого метода оптимизации налогов, обращайтесь к нам. 8 сентября мы запускаем онлайн-интенсив «Управляющий ИП». Вы узнаете:
- модели оптимизации налогов – для чего они нужны, кому подходят и как их грамотно внедрить;
- список необходимых документов для внедрения управляющиего ИП;
- ошибки на примере судебной практики и даем рекомендации по внедрению.
А еще у нас есть интенсивы по дроблению, ПК и маркетингу. Записывайтесь, научитесь грамотно экономить на налогах и привлекать новых клиентов.
Всего вам доброго. Успехов и процветания!
