Помните, как в детстве мы спасались от выдуманных монстров под одеялом? Казалось бы, с тех пор прошло много времени, но методы у некоторых остались те же. Иногда просто диву даешься, насколько легкомысленно бизнесмены относятся к налоговым проверкам. Словно дети, они прячутся от проблем вместо того, чтобы раз и навсегда покончить со своими страхами.
Хотите подразнить судьбу? Вот вам 10 вредных советов, как вести себя во время выездной налоговой проверки.
Вредный совет №1. Для начала расслабьтесь. Кто сказал, что налоговая придет именно к вам? Просто выкиньте из головы мысли о возможных проверках и не тратьте свои нервы.
А на самом деле:
Налоговая действительно приезжает далеко не ко всем – банально не успевает физически. Но если уж едет, то наверняка. Визиту инспектора предшествует так называемый предпроверочный анализ, который позволяет с высокой вероятностью выявить тех, у кого «рыльце в пушку».
Хотите понять, грозит ли вам ВНП? Пожалуйста. Почитайте Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок. Исправьте ошибки в документах, наведите порядок в бухгалтерии, и, возможно, ВНП к вам никогда не приедет.
Вредный совет №2. Никогда не отвечайте на запросы налоговой: они поймут, что вам некогда, и отстанут.
А на самом деле:
Вы обязаны представить налоговикам документы, отказ – это налоговое преступление (п.4 ст.93 НК РФ). Решили проигнорировать запрос? Вам назначат штраф (ст.126; ст. 129.1 НК РФ), а информацию получат из других источников. Если очень не хочется представлять какие-то документы, поищите ошибки в запросе. Возможно, вы найдете законное основание отказать проверяющим. Вот некоторые требования:
- Налоговая должна направить письменный запрос и приложить к нему копию поручения об истребовании документов. Такой порядок установлен п. 3 и п. 4 ст. 93.1 НК РФ.
- Сравните текст поручения и требования о предоставлении документов. Вы обязаны представить только те документы, которые есть и в требовании, и в поручении.
- Убедитесь, что вы не представляли те же документы ранее: инспекция не имеет права повторно требовать документы (п.5 ст.93 НК РФ).
В любом случае – не молчите. Отвечайте на требования, запрашивайте уточнения, пишите мотивированные отказы. Это правильнее и безопаснее, чем игра в «молчанку».
Вредный совет №3. Уничтожьте все документы, в которых могут быть ошибки.
А на самом деле:
Во-первых, если вам когда-либо в голову придет идея просто избавиться от непонятных документов, почитайте ст.120 НК РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения». Там как раз про утраченные документы и штрафы за их отсутствие – от 10 000 рублей и до бесконечности.
Во-вторых, спрятать-то ничего толком и не получится. ИФНС получит информацию от банков, от ваших контрагентов, из ваших же деклараций, отправленных по электронке. Так что и без документов налоговая прекрасно насчитает вам доходы. А вот расходы – извините…
Вредный совет №4. Работайте с фирмами-однодневками. Начнется проверка – и налоговики переключат внимание на них.
А на самом деле:
Существует понятие «Должная осмотрительность», и если вы ее не проявили, расплачиваться придется вам. Не хотите проблем? Обходите «однодневки» стороной.
Вредный совет №5. Если налоговики пришли – не вмешивайтесь в их работу, не надо злить представителей закона.
А на самом деле:
Следить за действиями инспекторов необходимо. Правила проведения ВНП описаны в ст.89 НК РФ и отступать от них инспекторы не имеют права. Любое нарушение с их стороны — это возможность для вас обжаловать результаты проверки и снизить сумму доначислений. Во время ВНП допустимы:
- Инвентаризация (п. 13 ст. 89 НК РФ);
- Осмотр (ст. 91, 92 НК РФ);
- Истребование документов (информации)(ст. 93, 93.1 НК РФ);
- Выемка (ст. 94 НК РФ);
- Экспертиза (ст. 95 НК РФ);
- Допрос (ст. 90 НК РФ);
- Вызов в качестве свидетеля (ст. 90 НК РФ);
- Получение экспертного заключения (ст. 95 НК РФ);
- Привлечение переводчика (ст. 97 НК РФ).
Каждое действие проверяющих должно в точности соответствовать букве закона. Нарушают? Записывайте, снимайте, фиксируйте!
Вредный совет №6. Отдайте им все документы, какие только сможете найти. Раз уж не сожгли их вовремя – ничего не поделать
А на самом деле:
В рамках ВНП налоговики могут требовать только те документы, которые относятся к проверяемому налогу и позволяют установить правильность его исчисления. Порядок истребования документов четко прописан в ст. 93 НК РФ. У вас не могут потребовать отчеты или аналитические справки (обобщения), не являющиеся первичными бухгалтерскими документами (письмо ФНС от 13.09.2012 года №АС-4-2/15309@).
Вредный совет №7. Не отвлекайтесь на сотрудников, сосредоточьтесь на проверке.
А на самом деле:
Назначьте одного человека, который будет давать пояснения и представлять документы. Остальные сотрудники должны четко понимать: со всеми вопросами они обязаны направлять инспектора к уполномоченному лицу. Проверяющие назначили опрос свидетеля? Объясните сотрудникам, что они могут рассказать, не выходя за рамки своих полномочий.
Вредный совет №8. Постарайтесь забыть о дате визита налоговой и вообще о том времени, которое они провели у вас. Просто дождитесь, чтобы они ушли, и работайте дальше.
А на самом деле:
Выездная налоговая проверка может длиться 2 месяца (п. 6 ст. 89 НК РФ), в исключительных случаях – до 6 месяцев (п. 3 ст. 346.42 НК РФ). Налоговую проверку могут неоднократно приостанавливать, но не более чем на 6 месяцев в общей сложности и только в определенных случаях:
- требуется провести экспертизу;
- необходимо запросить документы у третьих лиц;
- нужен перевод иностранных источников;
- запросу документов по действующим международным договорам РФ.
Затянувшуюся налоговую проверку вы также сможете обжаловать
Вредный совет №9. Смиренно оплатите все начисления, не пытайтесь оспаривать и возражать.
А на самом деле:
Вот мы и подошли к самому интересному моменту! Вы имеете полное право не соглашаться с действиями налогового органа и обжаловать их.
- Вы можете подавать жалобы уже в ходе проверки, если считаете действия проверяющих незаконными.
- В течение месяца после окончания ВНП вы можете направить возражения в налоговую, которая проводила проверку (п.6 ст. 100 НК РФ).
- На этапе рассмотрения результатов проверки вы можете выразить устное несогласие с выводами проверяющих и представить документы для обоснования вашего мнения. Ваши доводы должны быть внесены в протокол (п.4 ст. 101 НК РФ).
- Решение о привлечении к налоговой ответственности вы можете обжаловать в досудебном порядке в вышестоящем налоговом органе. Учтите, это – обязательный этап, без которого нельзя обратиться в суд (п. 2 ст. 138 НК РФ).
- На следующем этапе обжалования вы можете обратиться в арбитражный суд (п. 2 т. 138 НК РФ).
- Наконец, если арбитражный суд вам отказал – обжалуйте это решение в апелляционной и кассационной инстанциях.
Вредный совет №10. Никогда не обращайтесь к профессионалам – с вас сдерут немыслимую сумму неизвестно за что. Лучше сходите к бабке-шептунье, пригласите батюшку и повесьте над входом в офис парочку индийских оберегов.
А на самом деле:
Не уверены в своих бухгалтерских документах? Общаетесь с НК РФ на «вы»? Или, может быть, на «кто вы»? Обязательно приглашайте профессионалов! Работа наших юристов обойдется вам в гораздо меньшую сумму, чем работа налоговиков. Сохраните ваши деньги! Защитите себя от претензий со стороны налоговиков и миллионных сумм доначислений и штрафов. Работать легально и при этом развиваться вполне возможно. А вот работать нелегально получится только до определенной поры – пока налоговики не разорят.
Хотите защитить свой бизнес? Воспользуйтесь нашей услугой «Налоговые риски»
