Добрый день, уважаемые читатели. Меня зовут Юлия Баранова, я партнер ЮК «Туров и партнеры».
Сегодня мы разберем интересное судебное дело, которое касается агентских взаимоотношений. На этот раз суд встал на сторону налоговиков.
Суть дела
Определение ВС РФ от 22 октября 2020 по делу № А42-2417/2018
Строительная компания пыталась оптимизировать налоги. Изначально фирма работала на УСН, но 16 января она заключила контракт на 44 млн рублей и превысила лимит по упрощенке (в 2013 году он составлял 60 млн рублей в год).
Предприниматели решили заключить агентский договор. Ведь при таких взаимоотношениях все деньги являются прибылью принципала, а агент платит налоги лишь с вознаграждения.
Главная ошибка бизнесмена заключалась в том, что он открыл ИП с агентскими ОКВЭД лишь 25 января, а агентский договор заключил 30 января. То есть после подписания контракта с заказчиком.
Ошибки
После проверки налоговики предоставили весомые доказательства, с которыми согласился суд:
- общество обладало собственными трудовыми материально-техническими ресурсами, которые осуществлял принципал;
- реальные гражданско-правовые отношения между агентом и принципалом отсутствовали;
- исполнение договора подряда началось до его заключения;
- принципал состоял в трудовых отношениях с организацией-агентом;
- ИП не участвовал в работах (согласно показаниям сотрудников).
После внедрения агентов количество заказов выросло. Предприниматели превысили лимиты по УСН и перешли на ОСН. Далее они решили снизить НДС, привлекая «субподрядчиков» на ОСН. Проблема заключалась в отсутствии:
- компании по адресу регистрации;
- активов, с помощью которых можно было оказывать работы;
- расходов по текущей деятельности. Например, расходы на коммунальные платежи.
У компании были и другие ошибки:
- Операции по расчетным счетам носили транзитный характер.
- Пропуски на доступ сотрудников на объект не оформлялись. Соответственно, работали только сотрудники самого заказчика.
- Директора спорных контрагентов дали показания, что они были номинальными и зарегистрировались за деньги.
Учитывая весь «букет» обстоятельств, инспекторы выкатили солидную сумму доначислений. С учетом НДС она составила почти 50 млн рублей.
Перед оптимизацией бизнеса важно внимательно изучить законы и судебную практику. Агентские взаимоотношения это отличный метод снижения налогов. Однако просто заключить договор недостаточно, важно соблюдать его условия на практике. Также будьте готовы обосновать, почему вы меняете модель ведения бизнеса.
Уважаемые предприниматели, если вы разрабатываете новую структуру бизнеса и хотите легально снизить налоги, записывайтесь на Bootcamp «Оптимизация налогов и безопасность бизнеса в 2021 году». Bootcamp – обучающий лагерь, где вы можете детально рассмотреть все минусы вашей компании и устранить их. Вы узнаете, как вести себя при проверках и как легально оптимизировать бизнес.
Вы получите:
- конкретные решения по законному снижению налогов и защите активов, подогнанные под ваш бизнес;
- точные цифры с расчетами по вашему бизнесу. А именно: сколько вы теряете и сколько вы сэкономите;
- раздаточный материал с нормативной базой и судебной практикой;
- пошаговые алгоритмы по внедрению, инструкции и чек-листы.
Инвестируйте в свои знания: научитесь законно снижать налоги, иметь белую наличность и защищать активы. Спасибо за внимание и удачи.
