Сегодня мы разберем интересное судебное дело, которое касается офшоров. Одни бизнесмены считают, что такие компании остались в прошлом, а другие по-прежнему ими пользуются. Давайте разберем, как офшоры «наказали» бизнесмена на 237 млн рублей.

Суть дела

Постановление АС ВСО от 18.02.2021 по делу № А19-12789/19

Налоговики проверили фармацевтическую компанию, которая закупала сырье через офшоры. Инспекторы выявили, что оседавшая наценка возвращалась через заем связанной компании. По отдельным позициям стоимость увеличивалась в 2-3 раза, в 28 и 1310 раз. В итоге налоговики сняли наценку и процент по займу с расходов.

Суд первой инстанции поддержал бизнесмена, поскольку он представил весомые аргументы. Однако вышестоящие инстанции придерживались другого мнения.

Аргументы судов

•  «груз шел напрямую из Индии без какого-либо участия посредников;

• связанный индийский поставщик сообщил, что экспортировал напрямую налогоплательщику;

• бенефициарным собственником и единственным лицом, имеющим доступ к счетам оффшорных компаний, был учредитель налогоплательщика;

• впоследствии долг по займу перевели на учредителя и простили».

В данной ситуации мы имеем дело не только с офшорами, но и с возвратами и прощением займов. Часто бывает так, что если в компанию нужно внести деньги, то делается заем от учредителя. Далее деньги используются в организации и учредитель прощает заем, поскольку он минимум на 50% собственник компании.

Вывод

Когда вы создаете офшорную компанию, то вы «светите» своего учредителя. Такие взаимоотношения легко прослеживаются. Если вы оптимизируете бизнес подобным образом, делайте все грамотно.

Например, в данной ситуации:

• не соблюдался рыночный уровень цен. Вы должны доказать обоснованность сделки даже между взаимозависимыми компаниями. Для этого применяется система «Астра». Кстати, она у нас есть. Вы можете прийти в нашу компанию, и мы проверим порядок ценообразования по любой сделке и взаимоотношениям с  контрагентами;
• необоснованность процедуры закупки. Взаимоотношения с офшорной компанией не были подтверждены.

Если вы хотите оптимизировать налоги и улучшить структуру бизнеса, то сделайте все по-настоящему:

• если вы вводите агента, то он должен вести взаимоотношения и заключать сделку с поставщиком;
• если поставка товара идет через агента, то продукция должна реально заходить на склад агента и затем отправляться к вам.

Чем больше фактов реальности сделки вы подтвердите, тем у вас больше шансов отстоять свои интересы перед налоговиками.

На сегодня у меня все. Оптимизируйте налоги грамотно. Мы подготовили специальный тест. Узнайте, какие способы законной оптимизации налогов подходят для вашего бизнеса.

Ответьте на 6 вопросов и получите готовые решения от налоговых экспертов!