5 нюансов УСН: а оно вам надо?

От

08.10.2020

910

Добрый день, уважаемые коллеги. Меня зовут Денис Морозов, я партнер ЮК «Туров и партнеры».

Не все бизнесмены понимают, что из себя представляет УСН (упрощенная система налогообложения) и как использовать эту систему налогообложения в бизнесе.

Сегодня я расскажу вам:

что такое упрощенка;
какому бизнесу она подходит;
какие есть ограничения;
когда и почему эта система выгоднее других.

Что такое УСН

«Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим в России, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта». УСН введена Федеральным законом от 24.07.2002 № 104-ФЗ. Она помогает оптимизировать налоги организациям и ИП, которые только начинают свой рост, а также предприятиям микробизнеса и малого бизнеса.

Виды УСН

База «доходы» – предприятие или ИП платит налог 6% со всех поступивших денег.
База «доходы минус расходы» – предприятие вычитает из дохода все расходы, а с полученной разницы платит налог 15%. Часто эта система выгоднее других. Она помогает сэкономить на налогах, если вы занимаетесь торговлей, или ваши годовые расходы превышают 70% от оборота.

Лимиты по УСН

Предельный размер доходов – 150 млн рублей за год. Это сумма, которую может заработать предприниматель и при этом не платить НДС. При превышении лимита бизнесмен должен перейти на ОСН и платить НДС. Напомню, крупные компании на ОСН платят 20% НДС, а после этого еще 20% налога на прибыль. Суммы достаточно серьезные. Повторюсь, на упрощенке мы не платим ни НДС, ни налог на прибыль.
Ограничение по количеству сотрудников – не более 100 человек.
Запрет на продажу акцизных товаров. Такая продукция должна реализовываться на ОСН. Также нельзя заниматься игорным бизнесом.
Ограничение по доли участия иных юрлиц в уставном капитале ООО на упрощенке. Она не должна превышать 25%;
Ограничение стоимости имущества (основных средств) – не более 150 млн рублей.

Однако с 1 января 2021 года ограничения по упрощенке вырастут. Об этом сказано в Федеральном законе от 31.07.2020 № 266-ФЗ

Изменения по лимитам

ограничение по выручке до 200 млн рублей в год;
ограничение по сотрудникам до 130 человек.

Изменится и налоговая ставка. При превышении лимитов в 150 млн рублей или 100 сотрудников она увеличится:

до 8% (база «доходы»);
до 20% (база «доходы минус расходы»).

Это все равно лучше, чем переход на ОСН. Напомню, новые лимиты вступят в силу только с 1 января 2021 года. Если вы превысите ограничения в 2020 году, то придется перейти на ОСН с того квартала, в котором произошло превышение.